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4 Claves para optimizar el pago del IAE
Cómo reducir la cuota revisando elementos tributarios, coeficientes y beneficios fiscales






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David Poveda


Manager de Property











4 Claves para optimizar el pago del IAE
Cómo reducir la cuota revisando elementos tributarios, coeficientes y beneficios fiscales











El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) constituye un coste recurrente para empresas y establecimientos con actividad en España. Aunque su cálculo depende de múltiples parámetros, una revisión especializada de estos permite detectar errores, sobredimensionamientos o incoherencias que incrementan la cuota de forma innecesaria.
En Ayming contamos con un equipo experto en fiscalidad local y optimización del IAE, que analiza en detalle los elementos tributarios, la calificación de las actividades, los coeficientes aplicables y las ordenanzas municipales. A continuación, presentamos las cuatro grandes vías de optimización que permiten generar ahorros directos y sostenidos para las compañías.
1. Revisión de la base imponible del IAE: elementos tributarios y clasificación de actividades
La base imponible para el pago del IAE está constituida por los elementos tributarios y la correcta clasificación de la actividad. Por tanto, la primera vía de optimización consiste en revisar la configuración de estos parámetros y asegurar que todos los factores físicos, jurídicos y económicos empleados por la Administración son correctos.
En particular, resulta imprescindible revisar:

Superficies del local. Medición y determinación de usos, zonas comunes, afección a las actividades.
Obreros (solo aplicable en la Comunidad Autónoma en Navarra). Determinación correcta de este elemento tributario según la Regla 14ª de la Instrucción de las Tarifas del IAE de Navarra.
Potencia instalada. Revisión del elemento tributario de Potencia Instalada conforme a la Regla 14.1 A), a la doctrina administrativa, jurisprudencia y al entendimiento técnico del proceso industrial.
Clasificación y calificación de las actividades. Determinación del epígrafe y/o grupo más adecuado, conforme al encaje real de la actividad, la normativa, la jurisprudencia y las consultas de la DGT.

Una revisión rigurosa de estos elementos suele permitir ajustes relevantes en la Cuota Mínima del IAE, y, en consecuencia, una reducción directa y permanente de la cuota del IAE en ejercicios futuros.
2. Análisis de los coeficientes de ponderación, situación y recargo provincial
Más allá de los elementos tributarios, una segunda vía de optimización consiste en revisar los coeficientes municipales y supramunicipales que afectan a la cuota:

Estudio y análisis de los coeficientes de ponderación, de situación y del Recargo Provincial:

Coeficiente de ponderación en función del INCN (Importe Neto de la Cifra de Negocios).
Coeficiente de situación y/o índice de situación y categoría fiscal de las calles donde se ubican los locales.
Comprobación del Recargo Provincial.



Esta vía es especialmente relevante porque puede permitir no solo reducir la cuota futura del pago del IAE, sino también recuperar cuotas indebidas de ejercicios no prescritos, generando un retorno económico directo para las empresas.
3. Aplicación de exenciones y bonificaciones en el pago del IAE
La tercera vía de optimización se basa en el estudio de exenciones y bonificaciones estatales y municipales que, en muchos casos, no están siendo aplicadas correctamente.
Destacan:

Estudio de posibles exenciones y bonificaciones previstas en la normativa estatal (art. 82 y 88 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales) y en las ordenanzas municipales. Por ejemplo: exención por inicio de actividad, por no superar el límite impuesto del INCN, bonificaciones por incremento de plantilla, utilización de energías renovables, etc.
Revisión de la situación actual del local y actividad para verificar el cumplimiento de los requisitos.
Verificación del cumplimiento de requisitos. Revisión de la situación del local y la actividad para asegurarse de su cumplimiento y de la correcta aplicación de los beneficios fiscales disponibles

4. Revisión de las Ordenanzas Municipales del IAE
La cuarta vía de optimización consiste en analizar las Ordenanzas Fiscales Reguladoras del IAE de cada municipio para verificar que se ajustan plenamente a la normativa estatal y a los principios constitucionales.
Una ordenanza que no se ajuste a Derecho puede abrir la puerta a impugnaciones o devoluciones.
Cuota del pago del IAE: una herramienta estratégica para reducir costes fiscales
La revisión del IAE es una oportunidad real para disminuir la carga fiscal, corregir incoherencias y obtener devoluciones de ejercicios anteriores. En un contexto de elevada presión fiscal, optimizar este impuesto se convierte en una palanca clave para mejorar la eficiencia financiera de las empresas.
En Ayming acompañamos a las compañías en la optimización integral del IAE, combinando análisis técnico, jurídico y económico para identificar mejoras y gestionar todo el proceso frente a la Administración.
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